香港公司報利得稅常見問題 中小企要知4大重點

1. 分清業務性質

在香港以任何形式經營業務的公司均需申報利得稅。

• 獨資企業（Sole Proprietorship）- 在「東主個人報稅表」上報稅便可，並不需要獨立申報。
• 有限公司（Limited Company）- 會收到獨立稅表，需進行審計核數，完成後再填寫並遞交獨立報稅表。
• 以合夥人（Partnership）形式成立的無限公司 - 會收到獨立稅表，不用將利潤資料填在個別人士報稅表上，但合夥人需申報於稅務期限持有合夥公司的數目。

其他成本如工業或商業建築物及構築物的免稅額，機械及工業裝置，納稅人亦可享「折舊免稅額」的稅務優惠。

如獨資及合夥公司於課稅年度入息超過2百萬，利潤表同資產負債表需連同報稅表一齊交。

2. 認清所有可扣項目

根據香港稅務條例，幾乎所有公司開支都可以扣稅，最重要是證明費用是以賺取應評稅利潤而付出，例如以下項目的費用，則可獲免扣稅：

• 商標、設計或專利的註冊費用
• 營運的水費、電費、電話費等
• 僱員的薪金、福利、遣散費、長期服務金、花紅津貼
• 公司的壞帳和呆帳
• 僱主對於僱員強制性公積金計劃的固定供款
• 專業費用包括會計開支、公司秘書及核數師支出
• 以公司名義向認可的慈善機構捐款，總額不少於$100就可以獲扣稅

其他成本如工業或商業建築物及構築物的免稅額，機械及工業裝置，納稅人亦可享「折舊免稅額」的稅務優惠。

3. 選擇報稅時間

選擇第一次報稅的時間很重要，因為以後報稅時間和第一次是統一的，按公司處理報稅文件的進度選擇報稅時間，公司運作更為靈活。一般公司常選擇以下兩個時間：

• 每年1月1日至12月31日
• 每年4月1日至第二年3月31日

對剛剛成立並登記業務公司而言，公司的首份利得稅報稅表會於業務開業，即持有商業登記證（簡稱 BR）上的註冊日期起計約 18 個月後發出，如果屆時尚未收到報稅表，公司應盡快聯絡稅務局。而公司需要在成立後 1 個月內遞交商業登記證申請。

如果小型合夥業務利用電子報稅，稅務局會允許較正常期限多兩星期的延期申請。又假如是納稅人士需要額外申請延期，便要通知稅務局，當然，務必準時報稅，以免引生不必要的稅務問題。

4. 善用自動化平台

想簡化報稅工作，減輕員工負擔？可以利用雲端會計系統，自動進行收支分類、計算及編寫財務報表，節省傳統會計服務所需支出，例如  Xero。DBS是少數可以連接至Xero的銀行，詳情請參閱DBS-Xero的自動財務數據傳送服務介紹網頁。
 

香港公司報利得稅其實沒有想像中困難，只要你一早做好準備，為報稅整理好相關文件及做好數簿，到交稅時就不會手足無措了。

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