什麼是 FATCA?
FATCA 是外國賬戶稅務合規法案。
FATCA 是一項美國法案，主要旨在防止美國納稅人利用非美國金融機構、離岸投資工具逃避美國稅項。
金融機構將受到 FATCA 分階段實施之影響，而其客戶於 2014 年 7 月 1 日起首次受到 FATCA的影響。
註：
1 - 根據 FATCA”美國人”之定義:
美國公民或居民(如美國綠卡持有人或通過”逗留美國實際天數測試”人士)
美國法律上生效的合夥
美國註冊的公司
任何不確定為非美國的遺產 [見 IRC Section 7701(a)(31)]
任何符合以下兩個條件的信託：
美國法院能夠對該信託的管理行使主要監管，及
有一個或多個美國人士有權控制該信託的所有重大決策
美國政府(包括其機構或部門)
美國州份(包括其機構或部門)或
哥倫比亞特區(包括其機構或部門)
[見 Treas. Reg. 1.1471-1(b)(132)]
2 - 本資料便覽的資訊是依據最終法規
3 - 符合提交同意書(如有必要)及其他適用的當地法律
FATCA 主要會影響在美國納稅法案下被定義為”美國人”1的客戶及對有表徵顯示與美國有關聯(例如擁有美國國籍，在美國出生，顯示美國的郵寄地址或美國的電話號碼)的客戶。
此外，由美國人持有重大權益的非美國機構客戶均會受到 FATCA 影響。
FATCA 要求銀行識別由美國人直接或間接持有的賬戶，並向美國國稅局申報相關賬戶信息。2
為確定客戶之美國或非美國稅務身份，FATCA要求銀行收集客戶額外信息或文件。
如客戶未能提供所需的額外信息或文件，銀行在支付指定的源自美國收入予該類客戶時，需按30%稅率扣繳美國預提稅。
銀行須直接或通過本地的相關機構向美國國稅局申報某些客戶賬戶信息，包括姓名、地址、美國稅編碼、賬戶號碼及賬戶餘額予美國國稅局。3
對於由美國人持有重大權益的非美國機構，銀行須申報其美國擁有人的資料。
在不抵觸本地適用法律的情況下，銀行需按匯總的方式直接申報或通過本地的相關機構申報該類客戶的賬戶資料予美國國稅局。
當銀行支付指定的源自美國收入予客戶時，或需按30%稅率扣繳美國預提稅。
銀行或會不接受其開戶申請或終止其服務。
銀行或會要求客戶提供美國稅務表格(W-8/W-9類表格)或客戶 FATCA 身份的自我聲明書以確定其非美國或美國的稅務身份。
此外，(如適用)銀行或會要求客戶提供同意書，容許銀行申報其賬戶信息予美國國稅局。
銀行不能向客戶提供美國稅務意見。就有關稅務問題，客戶應自行向專業稅務顧問尋求意見或參考美國國稅局網頁。
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